قوانین مالیاتی دبی | مزایا و معافیت‌ها برای سرمایه‌ گذاران ایرانی

امارات متحده عربی، به‌ویژه شهر دبی، در سال‌های اخیر به یکی از قطب‌های مهم اقتصادی منطقه و جهان تبدیل شده است. ترکیبی از سیاست‌های مالیاتی نوآورانه، ثبات سیاسی، زیرساخت‌های پیشرفته و محیط کسب‌وکار رقابتی، این کشور را به مقصدی جذاب برای سرمایه‌گذاران بین‌المللی بدل کرده است. در حالی که بسیاری از کشورها با سیستم‌های مالیاتی پیچیده و پرهزینه مواجه‌اند، امارات با ارائه ساختاری ساده، شفاف و به‌نسبت کم‌هزینه، فضای امن و سودآوری را برای کارآفرینان فراهم کرده است.

نبود مالیات بر درآمد شخصی، نرخ پایین مالیات بر درآمد شرکت‌ها و توسعه گسترده مناطق آزاد تجاری، سه رکن اصلی این جذابیت مالیاتی هستند. با این حال، در پی تلاش‌های جهانی برای مبارزه با فرار مالیاتی و افزایش شفافیت مالی، قوانین مالیاتی امارات نیز دستخوش تغییراتی مهم شده‌اند؛ تغییراتی که آگاهی از آن‌ها برای هر سرمایه‌گذار، به‌ویژه ایرانیانی که به دنبال ثبت شرکت در دبی یا توسعه کسب‌وکار خود  هستند، ضروری است.

این مقاله با هدف ارائه تصویری جامع و کاربردی از ساختار مالیاتی امارات تهیه شده است؛ از نرخ‌ها و معافیت‌ها تا تعهدات قانونی و مزایا برای کسب‌وکارهای ایرانی. اگر قصد دارید در دبی سرمایه‌گذاری کنید یا شرکت تأسیس کنید، مطالعه این راهنما می‌تواند مسیر تصمیم‌گیری‌تان را شفاف‌تر سازد.

ساختار مالیاتی در امارات

یکی از ویژگی‌های بارز اقتصاد امارات، نبود مالیات بر درآمد شخصی است. در بسیاری از کشورها، اشخاص حقیقی بخشی از درآمد خود را به‌عنوان مالیات پرداخت می‌کنند، اما در امارات چنین الزامی وجود ندارد. این موضوع برای متخصصان، نیروی کار خارجی و کارآفرینان جذابیت زیادی ایجاد کرده است و به همین دلیل، امارات توانسته نیروهای متخصص بسیاری را از سراسر جهان جذب کند .

به بیان دیگر، ساختار مالیاتی امارات بر پایه حمایت از فعالیت‌های تجاری و جذب سرمایه‌گذاری طراحی شده و همین امر دلیل حضور گسترده شرکت‌های بین‌المللی در این کشور است. با این حال، در سال‌های اخیر برای هم‌سویی با استانداردهای جهانی، تغییراتی در قوانین مالیاتی ایجاد شده است.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

یکی از تغییرات مهم در نظام مالیاتی امارات، معرفی مالیات بر درآمد شرکت‌ها در سال ۲۰۲۳ بود. این قانون نقطه عطفی در تاریخ اقتصادی امارات محسوب می‌شود.

طبق قانون جدید:

• درآمد مشمول مالیات تا ۳۷۵,۰۰۰ درهم: ۰٪
• درآمد بالاتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم: ۹٪

این نرخ در مقایسه با بسیاری از کشورها همچنان بسیار پایین است و به همین دلیل، سرمایه‌گذاران فشار چندانی را متحمل نمی‌شوند. علاوه بر این، از ژانویه ۲۰۲۵، برای شرکت‌های چندملیتی با درآمد جهانی بالاتر از ۷۵۰ میلیون یورو، نرخ ۱۵٪ (DMTT) اعمال خواهد شد .

این اقدام بخشی از تعهدات امارات در قبال توافقات بین‌المللی مالیاتی است که هدف آن جلوگیری از انتقال سود شرکت‌های بزرگ به کشورهایی با مالیات پایین می‌باشد در صورت نیاز به خدمات حقوقی تخصصی می‌توانید به صفحه مشاوره حقوقی در دبی مراجعه کنید.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

امارات از سال ۲۰۱۸ برای نخستین بار نظام مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را اجرایی کرد. این تصمیم بخشی از استراتژی دولت برای افزایش درآمدهای غیرنفتی بود. نرخ VAT در امارات برابر با ۵٪ است که نسبت به بسیاری از کشورهای جهان بسیار پایین‌تر محسوب می‌شود.

• نرخ VAT: ۵٪
• آستانه ثبت‌نام اجباری: ۳۷۵,۰۰۰ درهم در سال
• آستانه ثبت‌نام اختیاری: ۱۸۷,۵۰۰ درهم در سال

کالاها و خدماتی نظیر خدمات درمانی، آموزشی و صادرات، از مالیات بر ارزش افزوده معاف یا با نرخ صفر محاسبه می‌شوند. این موضوع برای شرکت‌هایی که در حوزه صادرات فعالیت دارند، مزیت قابل توجهی محسوب می‌شود.

اجرای VAT همچنین باعث شده کسب‌وکارها به سمت حسابداری دقیق‌تر حرکت کنند، زیرا هرگونه اشتباه در ثبت و گزارش‌دهی ممکن است منجر به جریمه شود.

مالیات بر کالاهای مضر (Excise Tax)

مالیات اکسایز در امارات به محصولاتی تعلق می‌گیرد که اثرات منفی بر سلامت عمومی یا محیط‌زیست دارند. هدف اصلی این سیاست دو جنبه دارد: نخست کاهش مصرف کالاهای پرخطر مانند نوشیدنی‌های پرقند، دخانیات و انرژی‌زا و دوم تامین بخشی از درآمدهای غیرنفتی دولت.

نرخ‌های مالیات اکسایز در دبی (۲۰۲۵)

• ۵۰٪ بر نوشیدنی‌های شیرین‌شده (به جز آب گازدار یا سودا ساده)
• ۱۰۰٪ بر نوشیدنی‌های انرژی‌زا
• ۱۰۰٪ بر دخانیات و تمامی محصولات وابسته به استعمال دخانیات، از جمله سیگارهای الکترونیکی و مایعات آن‌ها
• ۵۰٪ بر تمامی محصولات حاوی شکر یا شیرین‌کننده‌های مصنوعی افزوده

جزئیات محصولات حاوی شکر یا شیرین‌کننده

این دسته‌بندی شامل تمام نوشیدنی‌های صنعتی است که شکر یا شیرین‌کننده به آن‌ها افزوده شده باشد. برخی نمونه‌ها:

• آبمیوه‌های صنعتی و بسته‌بندی‌شده‌ای که شکر یا گلوکز افزوده دارند
• نوشابه‌های گازدار شیرین و طعم‌دار (به‌جز سودا ساده بدون افزودنی)
• شربت‌های آماده حل‌شونده و نوشیدنی‌های فوری (مانند پودرهای نوشیدنی یا شربت‌های میوه‌ای)
• نوشیدنی‌های لبنی شیرین‌شده مانند میلک‌شیک‌های صنعتی

در مقابل، آبمیوه‌های طبیعی ۱۰۰٪ بدون قند افزوده، شیر ساده بدون افزودنی و نوشیدنی‌هایی که به‌طور کامل فاقد شیرین‌کننده هستند، از این مالیات معاف خواهند بود.

تغییرات پیش‌بینی‌شده برای ۲۰۲۶

از ابتدای سال ۲۰۲۶، مالیات بر نوشیدنی‌های شیرین به صورت پلکانی و بر اساس میزان قند موجود در هر ۱۰۰ میلی‌لیتر اعمال می‌شود. به این معنا که نوشیدنی‌هایی با شکر کمتر در سطح مالیاتی پایین‌تر و نوشیدنی‌های پرقند در سطح بالاتری قرار می‌گیرند. این اصلاحیه با هدف تشویق شرکت‌های تولیدکننده به کاهش محتوای قند محصولات خود طراحی شده است.

چه کسانی مشمول پرداخت مالیات اکسایز هستند؟

کلیه شرکت‌ها و اشخاص حقوقی که در امارات اقدام به واردات، تولید یا ذخیره‌سازی کالاهای مشمول اکسایز می‌کنند، موظف‌اند:

• در سازمان مالیات فدرال (FTA) ثبت‌نام کنند.
• اظهارنامه‌های مالیاتی را به‌طور منظم ارائه دهند (به‌طور معمول سه‌ماهه تقویمی، مگر آن‌که FTA دوره دیگری تعیین کند).
• پرداخت مالیات را در پایان هر دوره تعیین‌شده انجام دهند.

اجرای مالیات اکسایز علاوه بر افزایش درآمدهای غیرنفتی، ابزاری برای کاهش مصرف کالاهای مضر و ارتقای سلامت عمومی در امارات به شمار می‌رود.

معافیت‌ها و انتخاب‌های مالیاتی

در کنار نرخ‌های پایه مالیات شرکت‌ها، برخی معافیت‌ها و گزینه‌های مالیاتی وجود دارند که شرکت‌ها در صورت دارا بودن شرایط می‌توانند از آن‌ها استفاده کنند. این موارد به کسب‌وکارها کمک می‌کنند مالیات کمتری پرداخت کنند یا انعطاف بیشتری در نحوه گزارش‌دهی داشته باشند. مهم‌ترین آن‌ها عبارت‌اند از:

• Realization basis (مبنای تحقق): مالیات تنها زمانی اعمال می‌شود که سود یا زیان واقعی محقق شده باشد (مثلاً فروش دارایی)، نه صرفاً تغییرات ارزش کاغذی.
• Transition rules (قوانین انتقالی): قوانینی که شرکت‌ها را در انتقال از سیستم قدیم به سیستم جدید مالیاتی حمایت می‌کنند.
• Loss relief (معافیت زیان): شرکت‌ها می‌توانند زیان‌های خود را با سودهای گذشته یا آینده تهاتر کنند تا بار مالیاتی کاهش یابد.
• Qualifying group relief (معافیت گروهی): شرکت‌های عضو یک گروه شرکتی می‌توانند زیان‌ها یا اعتبارهای مالیاتی خود را بین یکدیگر منتقل کنند.
• Small business relief (معافیت کسب‌وکارهای کوچک): برای حمایت از شرکت‌های کوچک طراحی شده و به آن‌ها امکان می‌دهد فشار مالیاتی کمتری متحمل شوند.
• Business restructuring relief (معافیت بازسازی کسب‌وکار): در زمان ادغام یا بازسازی ساختار شرکت، برخی از نقل‌وانتقالات می‌توانند از مالیات معاف شوند.

مناطق آزاد تجاری (Free Zones)

وجود مناطق آزاد تجاری یکی از بزرگ‌ترین جذابیت‌های امارات برای سرمایه‌گذاران خارجی است. بیش از ۴۰ منطقه آزاد تجاری در امارات وجود دارد که هر کدام شرایط و مزایای خاص خود را دارند. شرکت‌هایی که در این مناطق ثبت می‌شوند، معمولاً از مزایای زیر بهره‌مند هستند:

• معافیت از مالیات بر درآمد شرکت‌ها (برای مدت مشخص یا نامحدود)
• مالکیت ۱۰۰٪ خارجی
• عدم وجود محدودیت در انتقال سود و سرمایه
• زیرساخت‌های مدرن و دسترسی آسان به بنادر و فرودگاه‌ها

این شرایط باعث شده بسیاری از کسب‌وکارهای خارجی ترجیح دهند در مناطق آزاد فعالیت کنند. با این حال، شرکت‌های ثبت‌شده در فری‌زون‌ها اگر بخواهند در بازار داخلی امارات (Mainland) فعالیت داشته باشند، مشمول قوانین عمومی مالیاتی خواهند بود برای کسب اطلاعات بیشتر در زمینه پیشنهاد می‌شود که به صفحه وکیل ایرانی در دبی مراجعه کنید.

تفاوت مالیات در فری‌زون و سرزمین اصلی (Mainland)

تفاوت اصلی میان فری‌زون‌ها و Mainland در میزان آزادی عمل و تعهدات مالیاتی است.

• فری‌زون‌ها:
  • معافیت‌های گسترده مالیاتی
  • مالکیت کامل برای خارجی‌ها
  • محدودیت در فعالیت مستقیم در بازار داخلی امارات
• Mainland:
  • دسترسی کامل به بازار داخلی
  • الزام به رعایت نرخ‌های مالیاتی عمومی
  • امکان همکاری مستقیم با دولت و پروژه‌های ملی

بسیاری از شرکت‌ها برای بهره‌مندی از مزایای هر دو ساختار، در فری‌زون‌ها ثبت می‌شوند و در عین حال یک دفتر یا نمایندگی در Mainland ایجاد می‌کنند.

تعهدات مالیاتی کسب‌وکارها

اجرای نظام مالیاتی جدید در امارات به معنای افزایش تعهدات قانونی برای کسب‌وکارهاست. شرکت‌ها باید:

1. ثبت‌نام در سیستم مالیاتی (FTA) در صورت عبور از آستانه تعیین‌شده.
2. گزارش‌دهی دوره‌ای (ماهانه یا سه‌ماهه) برای VAT و سالانه برای مالیات بر درآمد شرکت‌ها.
3. حسابداری شفاف و نگهداری اسناد مالی به مدت حداقل پنج سال.
4. همکاری با سازمان مالیات فدرال (FTA) در صورت درخواست بررسی یا بازرسی.

این تعهدات ممکن است برای برخی از شرکت‌های کوچک هزینه‌بر باشد، اما در بلندمدت باعث افزایش شفافیت اقتصادی و اعتماد سرمایه‌گذاران خواهد شد.

تأثیر مالیات بر سرمایه‌گذاران ایرانی (با مثال‌های واقعی)

سرمایه‌گذاران ایرانی سال‌هاست که دبی را به‌عنوان مقصدی امن برای سرمایه‌گذاری انتخاب کرده‌اند. نزدیکی جغرافیایی، سهولت سفر و وجود جامعه بزرگ ایرانی در دبی، این شهر را به گزینه‌ای ایده‌آل تبدیل کرده است. قوانین مالیاتی جدید فرصت‌ها و چالش‌های تازه‌ای برای ایرانیان ایجاد کرده است.

• فرصت‌ها:
  • نرخ پایین مالیات بر شرکت‌ها نسبت به بسیاری از کشورها
  • امکان استفاده از معافیت‌های فری‌زون‌ها
  • دسترسی به بازار بین‌المللی و زیرساخت‌های مدرن
• چالش‌ها:
  • ضرورت رعایت دقیق قوانین مالیاتی
  • هزینه‌های حسابداری و مشاوره مالی
  • نیاز به شفافیت کامل در گزارش‌دهی مالی

سرمایه‌گذاران ایرانی بخش قابل‌توجهی از جامعه تجاری دبی را تشکیل می‌دهند. از رستوران‌ها و فروشگاه‌ های ایرانی در دبی گرفته تا شرکت‌های بازرگانی، حمل‌ونقل و فناوری اطلاعات، حضور ایرانیان در اقتصاد دبی بسیار پررنگ است. قوانین مالیاتی جدید هم فرصت‌ها و هم چالش‌هایی را برای این گروه به همراه داشته است.

مثال اول: یک رستوران ایرانی در دبی

فرض کنید یک رستوران ایرانی در دبی سالانه ۱ میلیون درهم درآمد دارد و پس از کسر هزینه‌ها، سود خالص آن ۴۰۰,۰۰۰ درهم باشد.

• تا سقف ۳۷۵,۰۰۰ درهم: معاف از مالیات.
• بر مازاد یعنی ۲۵,۰۰۰ درهم: نرخ ۹٪ اعمال می‌شود → ۲,۲۵۰ درهم مالیات.

این مبلغ در مقایسه با هزینه‌های جاری رستوران رقم بزرگی نیست، اما رستوران موظف است VAT ۵٪ را روی فاکتورهای مشتریان اعمال کرده و به سازمان مالیات فدرال پرداخت کند. بنابراین نیاز به سیستم حسابداری دقیق وجود دارد.

مثال دوم: شرکت بازرگانی ایرانی

یک شرکت بازرگانی ایرانی که کالا از چین وارد کرده و از طریق دبی به کشورهای دیگر صادر می‌کند، در صورتی که در فری‌زون ثبت شده باشد، از معافیت‌های گسترده‌ای برخوردار است. صادرات کالا مشمول نرخ صفر VAT می‌شود و شرکت می‌تواند از معافیت مالیات بر درآمد در فری‌زون بهره‌مند گردد. اما اگر همین شرکت تصمیم بگیرد کالا را در بازار داخلی امارات بفروشد، باید VAT و مالیات بر درآمد را مانند سایر شرکت‌های Mainland پرداخت کند.

مثال سوم: یک استارتاپ فناوری ایرانی

یک استارتاپ ایرانی که در حوزه نرم‌افزار و هوش مصنوعی در دبی ثبت می‌شود، در سال‌های اول احتمالاً درآمد زیادی ندارد. اگر سود کمتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم باشد، هیچ مالیاتی بر درآمد پرداخت نخواهد کرد. علاوه بر این، می‌تواند از معافیت کسب‌وکارهای کوچک (Small Business Relief) استفاده کند تا بار اداری و هزینه‌های حسابداری کاهش یابد. این موضوع باعث می‌شود دبی برای کارآفرینان ایرانی حوزه فناوری مقصدی بسیار جذاب باشد.

نگاه آینده‌نگر به نظام مالیاتی امارات

نظام مالیاتی امارات به‌ویژه در دبی طی چند سال اخیر به سرعت در حال تغییر بوده است. معرفی مالیات بر ارزش افزوده در سال ۲۰۱۸ و مالیات بر درآمد شرکت‌ها در سال ۲۰۲۳ نشان می‌دهد که این کشور مسیر خود را به سمت یک ساختار مالیاتی مدرن و هماهنگ با استانداردهای جهانی تغییر داده است. اما آینده این روند چگونه خواهد بود؟

اولین نکته مهم، هم‌سویی با توافقات بین‌المللی است. امارات به‌عنوان یکی از مراکز مالی جهان باید با چارچوب‌های OECD و G20 هماهنگ باشد. اجرای مالیات حداقل جهانی (Global Minimum Tax) با نرخ ۱۵٪ برای شرکت‌های چندملیتی از سال ۲۰۲۵ نمونه‌ای از این رویکرد است. به احتمال زیاد در سال‌های آینده نیز شاهد افزایش شفافیت و همکاری بیشتر امارات با نهادهای مالی بین‌المللی خواهیم بود.

دومین روند قابل‌پیش‌بینی، گسترش دیجیتال‌سازی و هوشمندسازی نظام مالیاتی است. سازمان مالیات فدرال (FTA) به‌طور فزاینده‌ای به سمت استفاده از پلتفرم‌های دیجیتال حرکت کرده است. صدور فاکتورهای الکترونیکی (E-invoicing)، ثبت و گزارش‌دهی آنلاین، و حتی احتمال استفاده از هوش مصنوعی برای تحلیل داده‌های مالی، بخش جدایی‌ناپذیر آینده نظام مالیاتی خواهند بود. این تغییرات هم باعث سهولت کار شرکت‌ها می‌شود و هم امکان نظارت دقیق‌تر دولت را فراهم می‌کند.

سومین نکته، احتمال افزایش نرخ‌ها در بلندمدت است. هرچند نرخ ۹٪ مالیات بر درآمد شرکت‌ها در حال حاضر یکی از پایین‌ترین نرخ‌ها در جهان است، اما نمی‌توان نادیده گرفت که دولت امارات برای تأمین مالی پروژه‌های زیرساختی و کاهش وابستگی به نفت، ممکن است در آینده نرخ‌ها را اندکی افزایش دهد. با این حال، انتظار نمی‌رود این نرخ‌ها به سطح کشورهای اروپایی یا آمریکا برسند، زیرا همچنان جذابیت رقابتی دبی برای سرمایه‌گذاران باید حفظ شود.

چهارمین جنبه، تمرکز بیشتر بر شفافیت مالی و مبارزه با پول‌شویی است. سرمایه‌گذاران خارجی به ویژه در فری‌زون‌ها باید انتظار داشته باشند که کنترل‌های مالی دقیق‌تر، گزارش‌دهی گسترده‌تر و الزام به رعایت استانداردهای بین‌المللی مبارزه با پول‌شویی (AML) بخشی از آینده کسب‌وکار در امارات باشد.

در مجموع می‌توان گفت که آینده نظام مالیاتی دبی تلفیقی از نوآوری دیجیتال، شفافیت جهانی و حفظ جذابیت سرمایه‌گذاری خواهد بود.

جمع‌بندی

نظام مالیاتی دبی، اگرچه در سال‌های اخیر تغییراتی مهم را تجربه کرده، اما همچنان از رقابتی‌ترین ساختارهای مالیاتی در سطح جهان برخوردار است. نبود مالیات بر درآمد شخصی، نرخ ثابت و نسبتاً پایین مالیات بر شرکت‌ها، و تنوع مناطق آزاد با مشوق‌های خاص، این کشور را به پناهگاهی امن برای سرمایه‌گذاران داخلی و خارجی تبدیل کرده است.

برای سرمایه‌گذاران ایرانی، این ساختار فرصتی منحصربه‌فرد فراهم می‌کند؛ اما بهره‌مندی کامل از این مزایا، نیازمند آشنایی دقیق با قوانین و تعهدات جدید مالیاتی، بهره‌گیری از مشاوران مجرب و حفظ شفافیت مالی در تمام مراحل فعالیت است. از انتخاب منطقه مناسب برای ثبت شرکت گرفته تا رعایت آستانه‌های مالیاتی، هر تصمیم می‌تواند در سودآوری و پایداری کسب‌وکار تأثیرگذار باشد.

در دنیایی که استانداردهای جهانی مالیاتی هر روز سخت‌گیرانه‌تر می‌شوند، امارات تلاش می‌کند توازن هوشمندانه‌ای میان جذب سرمایه و رعایت تعهدات بین‌المللی ایجاد کند. برای کارآفرینان و سرمایه‌گذارانی که این پیچیدگی‌ها را به‌درستی مدیریت کنند، دبی همچنان یکی از امن‌ترین، سودآورترین و قابل‌پیش‌بینی‌ترین گزینه‌های سرمایه‌گذاری در منطقه باقی خواهد ماند در صورت تمایل به سرمایه گذاری در مسکن در دبی پیشنهاد می‌شود به صفحه خرید ملک در دبی مراجعه کنید.

سوالات متداول

آیا همه شرکت‌ها باید مالیات بپردازند؟

خیر. شرکت‌هایی که درآمد سالانه آن‌ها کمتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم باشد، از پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ها معاف هستند.

آیا ثبت‌نام VAT اجباری است؟

بله. اگر گردش مالی سالانه شرکت بیش از ۳۷۵,۰۰۰ درهم باشد، ثبت‌نام VAT الزامی است.

مالیات برای کسب‌وکارهای کوچک چگونه محاسبه می‌شود؟

کسب‌وکارهای کوچک تنها در صورت عبور از آستانه تعیین‌شده مشمول نرخ ۹٪ بر درآمد بالاتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم خواهند بود. برای مبالغ کمتر، نرخ ۰٪ اعمال می‌شود.

آیا فعالیت در فری‌زون‌ها همیشه معاف از مالیات است؟

خیر. در صورتی که شرکت ثبت‌شده در فری‌زون در بازار داخلی امارات فعالیت کند، مشمول قوانین عمومی مالیاتی خواهد شد.

آیا سرمایه‌گذاران ایرانی محدودیتی برای ثبت شرکت دارند؟

خیر. ایرانیان مانند سایر اتباع خارجی می‌توانند در فری‌زون‌ها مالکیت ۱۰۰٪ داشته باشند و شرکت خود را ثبت کنند.